किसी अस्पताल, डायग्नोस्टिक सेंटर या स्पेशलिस्ट क्लिनिक का सबसे बड़ा एकमुश्त खर्च अक्सर मेडिकल उपकरण ही होता है। एक MRI या कैथ लैब की कीमत उस इमारत से भी ज़्यादा हो सकती है जिसमें वह लगी है, और इमेजिंग वाली डेंटल चेयर या आँखों का लेज़र भी छोटी प्रैक्टिस के लिए बड़ा निवेश है। असली सवाल आमतौर पर यह नहीं होता कि उपकरण फ़ाइनेंस करें या नहीं, बल्कि यह कि कैसे: उधार लेकर उसके मालिक बनें, या लीज़ पर लेकर किराया दें।

यह गाइड दोनों रास्तों को, हिसाब बदल देने वाले टैक्स और GST बिंदुओं को, और उन नियामक चरणों को समझाती है जो तय करते हैं कि उपकरण कब से कमाई शुरू कर सकता है। इमारत, वर्किंग कैपिटल और लोन अगेंस्ट प्रॉपर्टी सहित फ़ंडिंग की पूरी तस्वीर के लिए देखें अस्पताल, नर्सिंग होम या क्लिनिक के लिए फ़ंडिंग कैसे जुटाएँ।

मेडिकल इक्विपमेंट लोन कैसे काम करता है?

इक्विपमेंट लोन किसी ख़ास मशीन को ख़रीदने के लिए दिया गया टर्म लोन है। इसकी मुख्य विशेषताएँ आमतौर पर ये होती हैं।

  • हाइपोथिकेशन। उपकरण ही प्राथमिक सिक्योरिटी है। मालिक आप हैं, लेकिन लोन चुकने तक उस पर लेंडर का चार्ज रहता है। रकम और आपकी प्रोफ़ाइल के हिसाब से लेंडर कोलैटरल या गारंटी भी माँग सकते हैं।
  • मार्जिन। लागत का बड़ा हिस्सा लेंडर देता है और बाक़ी आप देते हैं। Indian Bank की IND Health Care योजना मशीनरी टर्म लोन पर 25% मार्जिन तय करती है। SBI का Healthcare Business Loan टर्म लोन पर 20% तय करता है।
  • उपयोगी अवधि से जुड़ा टेनर। चुकौती इस हिसाब से तय होती है कि मशीन कितने समय तक कमाई करेगी। Indian Bank मेडिकल उपकरणों के लिए 84 महीने तक और 6 महीने तक का मोरेटोरियम देता है, और SBI भी उपकरण मोरेटोरियम की सीमा 6 महीने रखता है।
  • कोटेशन के आधार पर डिस्बर्समेंट। लेंडर आमतौर पर कोटेशन और, जहाँ लागू हो, नियामक अनुमतियों की जाँच के बाद प्रोफ़ॉर्मा इनवॉइस पर सीधे सप्लायर को भुगतान करते हैं।

लेंडर यह देखना चाहेगा कि मशीन अपनी लागत ख़ुद निकाल ले। प्रतिदिन अनुमानित स्कैन या प्रक्रियाओं, रेफ़रल के स्रोतों, कीमतों, आप जिस रेडियोलॉजिस्ट या टेक्नीशियन को रखेंगे, और वार्षिक मेंटेनेंस कॉन्ट्रैक्ट (AMC) पर सवालों की उम्मीद रखें।

मेडिकल उपकरण लीज़ पर लेना: ऑपरेटिंग लीज़ बनाम फ़ाइनेंस लीज़

लीज़ में उपकरण का मालिक कोई लीज़िंग कंपनी या लेंडर होता है और आप उसे इस्तेमाल करने के लिए किराया देते हैं। मोटे तौर पर इसके दो प्रकार हैं।

तुलना का आधार इक्विपमेंट लोन फ़ाइनेंस लीज़ ऑपरेटिंग लीज़
मालिक कौन आप, पहले दिन से, उस पर लेंडर के चार्ज के साथ लेसर (lessor), जबकि ज़्यादातर जोखिम और लाभ आपके पास आते हैं; अंत में अक्सर ख़रीदने का विकल्प लेसर, जो जोखिम और लाभ अपने पास रखता है
शुरुआती नकदी मार्जिन मनी आमतौर पर लोन मार्जिन से कम आमतौर पर सबसे कम
अवधि मशीन की उपयोगी अवधि के क़रीब उपयोगी अवधि का ज़्यादातर हिस्सा उपयोगी अवधि से कम
अवधि के अंत में मशीन आपकी रहती है तय शर्तों के अनुसार ख़रीदें, अवधि बढ़ाएँ या लौटा दें लौटाएँ, अपग्रेड करें या नवीनीकरण करें
टेक्नोलॉजी जोखिम आपका ज़्यादातर आपका लेसर के साथ साझा या लेसर का
आपकी बैलेंस शीट पर एसेट और लोन आमतौर पर एसेट और लोन की तरह दर्ज आप जिस अकाउंटिंग स्टैंडर्ड का पालन करते हैं, उस पर निर्भर

ऑपरेटिंग लीज़ उन उपकरणों के लिए ठीक है जो जल्दी पुराने पड़ जाते हैं या जिन्हें आप अपग्रेड करना चाह सकते हैं, जैसे हाई-एंड इमेजिंग, या तब जब आप इमारत या विस्तार के लिए अपनी उधार सीमाएँ खाली रखना चाहते हैं। जिन उपकरणों को आप उनकी पूरी उम्र तक इस्तेमाल करने की उम्मीद रखते हैं, जैसे डायलिसिस मशीनें, डेंटल चेयर या बेसिक X-ray, उनके लिए लंबे समय में लोन आमतौर पर सस्ता पड़ता है।

लीज़ की शर्तें लेसर के हिसाब से काफ़ी अलग होती हैं। अवधि के अंत के मूल्य, मेंटेनेंस की ज़िम्मेदारी, बीमा और समय से पहले समाप्ति वाली शर्तों को भी उतनी ही सावधानी से पढ़ें जितनी किराये की रकम को।

GST: अस्पताल आमतौर पर इसे वापस क्यों नहीं पा सकते

यह बात अक्सर छूट जाती है। Notification 12/2017-Central Tax (Rate) के तहत किसी क्लिनिकल प्रतिष्ठान, अधिकृत मेडिकल प्रैक्टिशनर या पैरामेडिक्स की हेल्थकेयर सेवाएँ GST से मुक्त हैं। आउटपुट मुक्त होने के कारण इनपुट टैक्स क्रेडिट आमतौर पर उपलब्ध नहीं होता, कैपिटल गुड्स पर भी नहीं।

व्यवहार में:

  • उपकरण ख़रीदते समय दिया गया GST एक वास्तविक लागत है, बाद में वापस मिलने वाला क्रेडिट नहीं।
  • लीज़ किराये पर लगने वाला GST भी लागत है, जो पूरी अवधि में फैला होता है।
  • अगर आपके कारोबार का कुछ हिस्सा कर-योग्य है (जैसे कुछ गैर-मुक्त सेवाएँ), तो व्यवस्था अलग हो सकती है। अपनी सुविधा के लिए स्थिति अपने चार्टर्ड अकाउंटेंट से तय करवाएँ।

एक अच्छी ख़बर भी है। GST Council की 56वीं बैठक के बाद 22 September 2025 से कई मेडिकल उपकरणों और यंत्रों पर, जिनमें इलेक्ट्रो-मेडिकल उपकरण (heading 9018) और X-ray आधारित उपकरण (heading 9022) शामिल हैं, GST 12% से घटाकर 5% कर दिया गया। अपने ख़ास उपकरण पर मौजूदा दर अपने सप्लायर से जाँच लें।

डेप्रिसिएशन और इनकम टैक्स

जब उपकरण के मालिक आप होते हैं (सीधे ख़रीदा हो या लोन से), तो आप डेप्रिसिएशन का दावा करते हैं। दो बातें अहम हैं।

  • सूचीबद्ध जीवन-रक्षक उपकरणों पर ज़्यादा दर। Income Tax Act, 1961 की डेप्रिसिएशन तालिका में सामान्य प्लांट और मशीनरी पर 15% डेप्रिसिएशन था। MRI सिस्टम, कलर डॉप्लर, हीमोडायलिसिस उपकरण, कोबाल्ट थेरेपी यूनिट और कुछ डिफ़िब्रिलेटर जैसे सूचीबद्ध जीवन-रक्षक मेडिकल उपकरणों को 40% मिलता था। 40% की दर सिर्फ़ सूचीबद्ध वस्तुओं पर लागू होती है, अस्पताल की हर मशीन पर नहीं।
  • 1 April 2026 से नया Income-tax Act। डेप्रिसिएशन अब Income-tax Act, 2025 की section 33 के अंतर्गत आता है, जो "जैसा निर्धारित किया जाए" उस प्रतिशत पर डेप्रिसिएशन की अनुमति देती है। अगर कोई एसेट वर्ष में 180 दिनों से कम समय के लिए इस्तेमाल में लाया जाता है, तो सिर्फ़ आधी दर मिलती है। अपने प्रोजेक्शन में 40% की दर जोड़ने से पहले अपने CA से पक्का कर लें कि नए नियमों में आपका उपकरण किस श्रेणी में आता है।

वास्तविक ऑपरेटिंग लीज़ में एसेट का मालिक लेसर होता है और वही डेप्रिसिएशन का दावा करता है, और आप आमतौर पर किराये को व्यावसायिक खर्च मानते हैं। फ़ाइनेंस लीज़ का ट्रीटमेंट उसके ढाँचे पर निर्भर करता है। यह ऐसा क्षेत्र है जहाँ पेशेवर टैक्स सलाह अपनी कीमत वसूल कर देती है।

उपकरण इस्तेमाल करने से पहले कौन-सी अनुमतियाँ चाहिए?

लेंडर और लेसर जानना चाहेंगे कि मशीन उस तारीख़ से क़ानूनी रूप से चल सकती है जो आपके प्रोजेक्शन में मानी गई है।

  • X-ray आधारित उपकरणों के लिए AERB। इसमें CT, कैथ लैब, मैमोग्राफ़ी, सामान्य X-ray और डेंटल X-ray शामिल हैं। आपको AERB की ख़रीद अनुमति लेने के बाद अधिकृत सप्लायरों से टाइप-अप्रूव्ड या NOC-वैलिडेटेड उपकरण ही ख़रीदने होंगे। AERB के संचालन लाइसेंस के बिना कोई भी डायग्नोस्टिक X-ray उपकरण मरीज़ों पर इस्तेमाल नहीं किया जा सकता। CT और इंटरवेंशनल कमरों के लिए अलग शील्डेड कंट्रोल रूम भी चाहिए, और इन सुविधाओं के लिए AERB की लाइसेंसिंग प्रक्रिया में कमरे का लेआउट और एक Radiological Safety Officer (RSO) माँगा जाता है। आवेदन AERB के eLORA पोर्टल से किए जाते हैं।
  • MRI। MRI में X-ray का इस्तेमाल नहीं होता, इसलिए AERB की X-ray लाइसेंसिंग उस तरह लागू नहीं होती। फिर भी शील्डिंग, बिजली और कूलिंग के लिए साइट प्लानिंग ज़रूरी है।
  • अल्ट्रासाउंड के लिए अलग क़ानून के तहत पंजीकरण की अपनी आवश्यकताएँ हैं। ऑर्डर देने से पहले उन्हें जाँच लें।
  • सुविधा की अनुमतियाँ। उपकरण आमतौर पर बायोमेडिकल वेस्ट ऑथराइज़ेशन और फ़ायर NOC वाली पंजीकृत सुविधा में लगाए जाते हैं। हमारी हॉस्पिटल फ़ंडिंग गाइड में अनुमतियों की सूची देखें।

इन समय-सीमाओं को लोन के मोरेटोरियम में शामिल करें। लाइसेंस के इंतज़ार में बेकार पड़ी मशीन पर भी ब्याज लगता रहता है।

उपकरण-दर-उपकरण: किन बातों पर विचार करें

उपकरण फ़ंडिंग से जुड़ी आम बातें
MRI बहुत ऊँची लागत और साइट तैयार करने का खर्च; पुराने Act की 40% सूची में; लीज़ या लंबे टेनर का लोन; मज़बूत रेफ़रल आधार ज़रूरी
CT स्कैनर AERB ख़रीद अनुमति और लाइसेंस, RSO, शील्डेड कमरा; ट्यूब बदलने की लागत का बजट रखें
कैथ लैब AERB लाइसेंस (इंटरवेंशनल रेडियोलॉजी); कार्डियोलॉजिस्टों का साथ ज़रूरी; आमतौर पर बड़े हॉस्पिटल फ़ंडिंग प्लान का हिस्सा
डायलिसिस मशीनें प्रति यूनिट कम रकम, स्थिर उपयोग; हीमोडायलिसिस उपकरण पुरानी 40% सूची में थे; मरीज़ अक्सर योजना या बीमा से फ़ंडेड, इसलिए प्राप्य रकम (receivables) पर नज़र रखें
डेंटल उपकरण चेयर, CBCT या OPG; X-ray यूनिट के लिए AERB पंजीकरण या लाइसेंस; अक्सर छोटी रकम के, CGTMSE-समर्थित लोन से फ़ंड
ऑप्थैल्मिक उपकरण डायग्नोस्टिक और लेज़र सिस्टम; विक्रेता का सर्विस सपोर्ट और अपग्रेड का रास्ता जाँचें

वेंडर और OEM फ़ाइनेंस टाई-अप

कई निर्माताओं और डीलरों के बैंकों या NBFC के साथ समझौते होते हैं, और कुछ अपना ख़ुद का फ़ाइनेंस देते हैं। ये सुविधाजनक और तेज़ हो सकते हैं। हस्ताक्षर करने से पहले:

  • प्रोसेसिंग फ़ीस, बीमा और AMC सहित कुल लागत की तुलना किसी स्वतंत्र बैंक लोन से करें।
  • जाँचें कि कहीं "कम लागत" वाला ऑफ़र ऊँची उपकरण कीमत में तो नहीं छिपा।
  • सुनिश्चित करें कि लोन या लीज़ आपको कंज़्यूमेबल्स या सर्विस के लिए ज़रूरत से ज़्यादा समय तक किसी एक वेंडर से न बाँध दे।

रीफ़र्बिश्ड और पुराने (pre-owned) उपकरण

रीफ़र्बिश्ड मशीनें लागत काफ़ी घटा सकती हैं, लेकिन इनके साथ जाँचें भी ज़्यादा होती हैं।

  • AERB के नियम फिर भी लागू हैं। पुराने X-ray उपकरणों के लिए eLORA पर "Procurement of pre-owned X-ray equipment" का आवेदन, सप्लायर से इंस्टॉलेशन और QA रिपोर्ट, और संचालन लाइसेंस चाहिए।
  • आयातित रीफ़र्बिश्ड उपकरणों पर कड़ा नियंत्रण है। ये Hazardous and Other Wastes Rules, 2016 के अंतर्गत आते हैं। अक्टूबर 2024 में पर्यावरण मंत्रालय ने MRI और CT सहित 38 वस्तुओं की संशोधित सूची जारी की, जिन्हें कम से कम सात वर्ष की प्रमाणित शेष उम्र (residual life) और वारंटी व मेंटेनेंस की प्रतिबद्धताओं के साथ आयात किया जा सकता है। ऐसे उपकरणों की बिक्री से जुड़े नियम तब से समीक्षा में हैं, इसलिए मौजूदा स्थिति अपने सप्लायर से जाँच लें।
  • लेंडर ज़्यादा सतर्क रहते हैं। नए उपकरणों की तुलना में वैल्यूएशन, छोटा टेनर और संभवतः ज़्यादा मार्जिन की उम्मीद रखें।

क्या छोटे क्लिनिक को बिना कोलैटरल के इक्विपमेंट फ़ाइनेंस मिल सकता है?

अक्सर हाँ। Udyam पर सूक्ष्म या लघु उद्यम के रूप में पंजीकृत क्लिनिक और डायग्नोस्टिक सेंटर CGTMSE का लाभ उठा सकते हैं, जो प्रति उधारकर्ता ₹10 करोड़ तक के कोलैटरल-मुक्त कर्ज़ की गारंटी देता है। इसके हाइब्रिड मॉडल में लेंडर लोन के एक हिस्से के लिए कोलैटरल ले सकता है और बाक़ी पर गारंटी कवर पा सकता है। SBI का हेल्थकेयर लोन CGTMSE कवर के साथ ₹2 करोड़ तक बिना कोलैटरल के देता है, और Indian Bank CGTMSE से कवर पात्र लोन पर बिना कोलैटरल की अनुमति देता है। गारंटी लेना लेंडर के विकल्प पर है और इसकी फ़ीस लगती है।

अगर आपके पास संपत्ति है, तो लोन अगेंस्ट प्रॉपर्टी उपकरणों को फ़ंड करने का एक और तरीका है, ख़ासकर जब एक साथ कई छोटे उपकरण लेने हों।

लोन या लीज़: एक त्वरित चेकलिस्ट

  • क्या आप इसे इसकी पूरी उम्र तक इस्तेमाल करेंगे? आमतौर पर लोन बेहतर है।
  • क्या टेक्नोलॉजी कुछ वर्षों में पुरानी पड़ सकती है? ऑपरेटिंग लीज़ पर विचार करें।
  • क्या इमारत या विस्तार के लिए बैंक सीमाएँ खाली रखनी हैं? लीज़िंग मदद करती है।
  • क्या आप 40% डेप्रिसिएशन का फ़ायदा उठा सकते हैं? स्वामित्व पहली नज़र से ज़्यादा फ़ायदेमंद हो सकता है।
  • क्या GST आपके लिए लागत है? लोन और लीज़ की तुलना GST सहित कुल लागत के आधार पर करें।

Biz Corp Solutions कैसे मदद करता है

हम अस्पतालों, डायग्नोस्टिक सेंटरों और क्लीनिकों को इक्विपमेंट लोन, लीज़ और वेंडर ऑफ़र की तुलना करने, मार्जिन और टेनर तय करने, लेंडरों द्वारा माँगे जाने वाले दस्तावेज़ तैयार करने और उपयुक्त बैंकों, NBFC और वित्तीय संस्थाओं से संपर्क करने में मदद करते हैं। मंज़ूरी तक हम आपको जानकारी देते रहते हैं, और शर्तों पर अंतिम फ़ैसला लेंडर का होता है। हमारी हॉस्पिटल फ़ंडिंग सेवा के बारे में और जानें, या बैंक और NBFC के बीच चुनाव के बारे में पढ़ें।